収入印紙って必要？金額によって変わる？必要になる書類とポイントを解説

契約書や領収書等、企業で扱う帳票や書類には「収入印紙」が必要になることがあります。

収入印紙は普段の何気ない業務の中でも、使用する場面が多いですね。

しかし、貼付が必要になる書類や金額については、漠然としか理解できていない方も多いのではないでしょうか？

実は、収入印紙は貼付する書類や帳票ごとに金額が異なったり、場合によっては貼付の必要がないこともあるんです。

今回は、意外と知らない収入印紙が必要になる書類や金額のルール、貼付するときのポイントを解説していきます。

収入印紙に関する手間はもちろん、各種書類に共通するコストを簡略化する方法もお伝えするので、是非最後まで読んでみてくださいね。

収入印紙って必要？

そもそも、「収入印紙」とはなんでしょうか？

収入印紙とは、領収書や申請書等の書類や商品に貼付する証票のことです。

国の収入となる税金や手数料を得るために政府が発行していて、貼付する書類や金額は印紙税法により取り決められています。

収入印紙が貼付されていることで、その書類や帳票が租税や手数料を支払ったということが証明されます。

見た目は郵便物に貼付する「普通切手」とよく似ていますね。

また、収入印紙と似た役割を担っているものに「収入証紙」があります。

収入証紙は収入印紙と同じく税金の徴収に役立っているものですが、収入印紙との違いは「支払先」です。

収入印紙が「国」に支払うのに対し、収入証紙は「地方自治体」へ支払われます。

収入証紙は身近なところでは運転免許の交付・更新時に使用したり、県立高校の入学検定手数料等で使用されています。

日頃から意識していないと、収入印紙と収入証紙は同じもののように感じてしまいますね。

収入印紙は国に納める税金や手数料であることを覚えておきましょう。

収入印紙が必要な書類

では、収入印紙はどのような書類に必要になるのでしょうか？

収入印紙の貼付が必要になる文書は「課税文書」と呼ばれる書類です。

課税文書となるのは20種類の文書で、書類の中に一定の金額が記載されていると印紙税の課税対象となります。

収入印紙はビジネスにおける様々な書類において、添付が必要です。

20種類の課税文書は第1号文書～第20号文書と呼ばれ、なかでも企業でよく使われる文書には以下が挙げられます。

• 工事請負契約書
• 運送契約書
• 物品加工注文請書
• 定款
• 業務委託契約書
• 株券、出資証券
• 約束手形または為替手形
• 不動産売買契約書
• 土地賃貸借契約書
• 金銭消費貸借契約書　等

身近にある契約書から、定款等一見、収入印紙とは結び付きにくいものもありますね。

では、これらの文書を作成したら、必ず収入印紙を貼付するのでしょうか？

収入印紙が必要になるかの判断は？

上記の課税文書であっても、必ずしも収入印紙を添付しなくてもよい場合があります。

例えば、金銭消費貸借契約書を作成し、記載された金額が一万円未満であれば、収入印紙は添付しなくても問題ありません。

この一万円未満のやりとりを記載した金銭消費貸借契約書等は、形式的には1号文書～20号文書に該当しますが、印紙税は非課税になるため「非課税文書」と呼ばれます。

非課税文書になるかどうかにはいくつか判断基準があります。

基本的に、営利目的で作成された領収書等は課税文書として課税対象になります。

一方で、営業に関するものではない領収書は非課税文書です。

また、国や地方公共団体が作成した契約書等、公共性の高い文書も非課税文書となります。

一般的な企業や個人で結ぶ契約や取引の場合は、契約金額が一定以下であるかどうかで考えるとよいでしょう。

収入印紙の金額は？

では、課税文書では、いくらほどの金額の収入印紙が必要なのでしょうか？

収入印紙の金額は、貼付する課税文書の種類によって異なります。

今回はビジネスで特に使用することが多い、次の五つの課税文書について、その金額を見ていきましょう。

1. 請負契約書
2. 業務委託契約書・定款
3. 領収書
4. 運送契約書・土地消費貸借契約書
5. 約束手形・為替手形

「業務委託契約書と定款」、「運送契約書と土地貸借契約書」は書類の内容は全く異なるものですが、必要になる収入印紙の金額が同じなので、今回は併せて紹介していきます。

請負契約書

工事請負契約書や物品加工注文書、広告契約書等が含まれる「請負契約書」。

こちらについては、契約金額が1万円未満のものが非課税文書となります。

記載された契約金額によって、収入印紙の金額が変わります。

契約書の場合は、二通作成して両者で保管するのが一般的です。

その際、収入印紙はどちらにも必要になるため、必ず二通とも貼付しましょう。

業務委託契約書・定款

業務委託契約書や定款、会社の合併契約書にも収入印紙が必要になります。

なお、業務委託契約書のうち、収入印紙が必要になるのは「請負」に関する場合に限られています。

「委任」の場合は、課税文書として扱われないため収入印紙は不要です。

領収書

売上代金にかかる金銭や有価証券の領収書または受取書には、印紙税がかかります。

しかし、一部の領収書には収入印紙を貼付する必要がありません。

例えば、記載されている受取金額が5万円未満であれば「非課税」扱いとされ、収入印紙は不要になります。

普段の買物をするときに、レシートに収入印紙が貼られることはありませんよね？

一方、家電製品等5万円を超える高額な買物をした際には、レシートや領主書には収入印紙が貼ってあるはずです。

ちなみに、収入印紙が必要になるのは受取金額が5万円以上ですが、消費税額が明確に記載されている場合は、本体価格で判断されます。

具体的には、消費税の記載方法によって収入印紙の要不要が決まります。

収入印紙が不要な記載例

「領収金額　52,800円、税抜き価格48,000円」
「本体価格　48,000円、消費税額4,800円」　

収入印紙200円の添付が必要になる記載例

「領収代金52,800円、うち消費税額等10％を含む」
「領収金額52,800円（税込）」

ほんの小さな違いですが、消費税額がわかりにくい領収書では金額が明確に区分できないため、収入印紙が必要になってしまいます。

領収書や受取書を作成する際には、覚えておくとよいでしょう。

受領書・領収書の収入印紙の金額は、記載されている金額によって以下のように異なります。

運送契約書・土地消費貸借契約書

運送に関する業務や不動産、金銭貸借に関する契約書に必要な収入印紙は以下の通りです。

こちらについても、1万円未満の契約金額であれば非課税文書となります。

約束手形・為替手形

最後は約束手形や為替手形について。

約束手形や為替手形は以下の三つのどれかに当てはまれば、非課税文書となります。

• 手形金額が記載されていないもの
• 契約金額が10万円未満のもの
• 複製（コピー）または謄本

上記以外の手形は以下の金額に応じて、収入印紙が必要です。

収入印紙がいらない契約や取引はある？

契約金額が一定金額に満たなければ、非課税文書となり収入印紙が不要になることは既にお伝えしました。

しかし、それ以外でも収入印紙がいらないことがあります。

収入印紙が不要な契約や取引

• 電子契約
• クレジットカードで支払った領収書

電子契約

印紙税の課税対象は、紙で作成した書類に限られます。

そのため、データでの契約は収入印紙の添付義務がありません。

現物の紙での契約書が交付されない以上、課税文書を作成したことにはならないため、課税の義務が発生しないことを、国税庁も認めています。

契約書を含め、PDFやメールで送付されたデータも課税文書とは認識されないため、収入印紙は不要です。

データでのやりとりは、紙仕事での手間やコストがかからない等、たくさんのメリットがあります。

是非、今後は電子化を積極的に取り入れていくべきでしょう。

クレジットカードで支払った領収書

クレジットカードでの支払われた領収書もまた、収入印紙が添付不要です。

国税庁では、クレジットカードでの支払は、現金等の直接的な「金銭のやり取りが発生」したものではなく「信用取引」にあたるとしています。

そのため、印紙税は不要になります。

収入印紙を貼付するポイント

続いては、より実務的なお話です。

収入印紙を貼りつけるときのポイントや注意点を解説しましょう。

収入印紙の貼り方は？

収入印紙は、郵便物に貼り付ける切手と同じで、水等を裏側に着けて直接書類に貼りつけます。

貼りつける場所は、特に決まりはありません。

領収書であれば、収入印紙の貼りつけ欄が四角く用意されていることが多いでしょう。

貼りつけるところが特に用意されていなければ、空いているスペースに貼りつければ大丈夫です。

契約書なら、左上のスペースに貼るのが一般的となっています。

ただし、こちらも決まりはないので契約を結ぶ際に、双方で相談して決めるとよいでしょう。

消印が必要？

実は、収入印紙を貼付しただけでは、まだ印紙税は納付されたことになりません。

貼りつけた収入印紙に「消印」をして初めて、印紙税の納付が完了します。

消印とは領収書や契約書と収入印紙の間にまたがって押す印のことで、収入印紙が使用済みであることがわかり、再使用を防ぐ役割があります。

消印に使用する印には、特段決まりはありません。

使用済みになったことがわかればよいため、以下でもOKとされています。

• 三文判
• シャチハタ
• 日付印
• ボールペン等での署名

ただし、署名でもOKではありますが、手書きの場合は、以下のことはNGです。

• 〇の中に印と書いたもの（㊞）
• 斜線を引いただけ
• 鉛筆の使用

すぐに消えてしまうもの、消せるものは認められないと覚えておきましょう。

収入印紙にまつわる疑問

続いては、収入印紙にまつわる素朴な疑問にお答えしていきます。

収入印紙を貼付しなかったら？

収入印紙の添付がない場合は、印紙税法に基づき、過怠税（かたいぜい）として本来貼付すべき収入印紙の３倍の支払が課せられます。

このとき、課税の義務が課せられるのは書類の発行者です。

収入印紙の貼付がないことは、故意や過失があるかを問いません。

わざとではなくても、通常よりもかなり大きな金額をとられることになるため、注意しましょう。

印紙税額を間違えてしまった！

収入印紙の税額を間違えてしまった場合にも、同様に３倍の過怠税を払うことになります。

税務調査等、税務署から指摘される前に気付き、自主的に税務署に申し出ることで過怠税は1.1倍にすることができます。

もし、ミスに気付いたら、早めに対処しましょう。

ちなみに、印紙税額を多く貼付してしまった場合も、税務署に申し出ることで還付の手続きが受けられます。

いずれにせよ、間違いに気づいたら最寄りの税務署に確認の電話をするとよいでしょう。

電子なら収入印紙が不要！

今回は、収入印紙が必要になる書類やその金額、貼付する際の具体的なポイントについて解説しました。

多くの書類に必要になる収入印紙ですが、収入印紙が不要なパターンもあります。

特に、データでの取引なら収入印紙が不要です！

契約や取引を電子化にシフトすることで、収入印紙の必要金額の確認や購入にかかるコストや手間をすべてなくすことができます。

帳票類を電子化するメリットは収入印紙に関することにとどまらず、紙での業務・作業を簡略化することが可能です。

日々の経理業務を簡略化したい方におすすめのサービスが、oneplat！

oneplatなら、納品書や請求書をすべてデータで受け取ることができ、煩雑なデータ入力業務に時間を奪われることなく、本来の業務に時間と労力を注ぐことができます。

また、初期費用0円ではじめられ、ランニングコストも月額11,000円（税込）でご利用可能です。

難しい操作方法は一切なく、初めてのクラウドサービスの導入が不安な方でも安心できる、しっかりとした導入サポートも無料でご用意しています。

ほかにもコスト削減・業務効率化に役立つ資料を無料で配布しています。

是非、この機会に一度資料請求をしてみてくださいね。