キャッシュフロー計算書の作り方を直接法・間接法ともに詳しく解説

企業が儲かっているのに、資金が足りずに起こるのが黒字倒産です。黒字倒産は、誰もが避けたい事態ですよね。 黒字倒産が起こるのは、損益計算書で帳簿上の利益を知ることはできても、手元にどれだけの経営に必要な資金があるのかまでは把握できないからです。 では、どうやって自社の資金を把握するのか。そのための手段が、キャッシュフロー計算書です。  最近の会計ソフトには、自動作成する機能が備わったものもあります。とは言え、それをきちんと活用するには、科目設定をしたり、作成した内容が正しいか確認したりすることが必要です。また、どういった過程を経てそれが作成されるのかを知っておくことも重要でしょう。 手作業で計算書を作成するにせよ、機械作成するにせよ、基礎知識を備えておくことは欠かせません。 ですので、この記事ではキャッシュフロー計算書の基礎知識や作成方法について解説しています。 是非、最後までお付き合いください。 目次 1 作り方を理解するためにキャッシュフローの基礎知識を知ろう1.1 キャッシュフローとは簡単にいうとお金の流れのこと1.2 キャッシュフロー計算書と損益計算書・貸借対照表との関係2 キャッシュフロー計算表の区分3つとフリーキャッシュフロー3 営業キャッシュフローの作り方には直接法と間接法がある3.1 【直接法】キャッシュの流れが総額でわかる3.2 【直接法】メリットとデメリット3.3 【間接法】損益計算書を基に作成する3.4 【間接法】メリットとデメリット4 【直接法】キャッシュフロー計算書の作り方5ステップ4.1 ①商品の販売による収入の集計  4.2 ②商品の仕入れによる支出を集計4.3 ③人件費等その他の支出を集計4.4 ④その他の営業費の支出を集計  5 【間接法】のキャッシュフロー計算書の作り方4ステップ5.1 ①税引前当期純利益の額を入力  5.2 ②減価償却費等、非資金損益項目を調整5.3 ③支払利息や受取利息等、営業外の収益・費用を調整5.4 ④営業活動に関わるキャッシュの増減を計算6 キャッシュフロー計算書の作り方でよくある疑問2つ6.1 ①なぜ支払利息や受取利息を差し引くのか6.2 ②なぜ減価償却費を加算するのか7 【まとめ】直接法・間接法の違いを理解して自社に適したキャッシュフローを作成しよう 作り方を理解するためにキャッシュ

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oneplus編集部

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